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[公告]上海佳豪:泰州市金海运船用设备有限责任公司审计报告

发布日期:2016/5/8 19:00:20 浏览:1253

测试。减值

测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认

相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再

根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其

他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

十六)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间

受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

十七)职工薪酬

职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期

损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发

生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公

允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房

公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规

定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或

相关资产成本。

2、离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,

并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生

的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利

企业向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并

计入当期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当有关设定提存

计划的规定进行处理;除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福

利净负债或净资产。

十八)收入

1、销售商品收入

本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的

金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保

留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额

能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够

可靠地计量。

销售商品收入确认的具体原则分别为:①公司将货物发出,购货方经检验签收无误后,

收入金额已经确认,并已收讫货款或预计可收回货款,成本能够可靠计量;②对于出口销售

商品收入,公司按照与客户签订的合同、订单等的要求,办妥报关手续后,收入金额已经确

认,并已收讫货款或预计可收回货款,成本能够可靠计量。

2、让渡资产使用权收入

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时

确认让渡资产使用权收入。

十九)政府补助

1、与资产相关的政府补助会计处理

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关的

政府补助,与资产相关的政府补助,确认为递延收益,自相关资产可供使用时起,按照相关

资产的预计使用期限,将递延收益平均分摊转入当期损益。

2、与收益相关的政府补助会计处理

除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。分别下列情

况处理:用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用

的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准:

若政府文件未明确规定补助对象,将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断

依据:①政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的

支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日

进行复核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,

作为与收益相关的政府补助。

二十)递延所得税资产和递延所得税负债

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或

清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为

限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵

扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非

本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对

与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能

转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资

产。

二十一)租赁

1、经营租赁的会计处理方法:经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资

产成本或当期损益。

2、融资租赁的会计处理方法:以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未

确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余

额作为长期应付款列示。

二十二)主要会计政策变更、会计估计变更的说明

1、主要会计政策变更的说明

报告期内,本公司无会计政策变更事项。

2、主要会计估计变更的说明

报告期内,本公司无会计估计变更事项。

四、税项

一)主要税种及税率

税种

计税依据

税率

增值税

按销项税扣除当期允许抵扣的进项税后的差额计提并缴纳

17

城市维护建设税

按实际缴纳流转税额的7计提并缴纳

7

企业所得税

按应纳税所得额及相应的税率计提并缴纳

15

(二)税收优惠政策

公司于2013年12月11日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局.

江苏省地方税务局核发的有效期为三年的高新技术企业证书,根据国家税务局有关文件规定,

2013-2015年均执行15的企业所得税税率。

五、财务报表重要项目注释

一)货币资金

类别

2015年9月30日

2014年12月31日

2013年12月31日

现金

77.63

57,596.72

42,399.25

银行存款

1,786,739.11

13,922,408.51

14,022,814.11

其他货币资金

41,036.67

41,000.00

110,500.00

合计

1,827,853.41

14,021,005.23

14,175,713.36

注:其他货币资金系保证金。

二)应收票据

类别

2015年9月30日

2014年12月31日

2013年12月31日

银行承兑汇票

2,900,000.00

3,052,350.00

合计

2,900,000.00

3,052,350.00

三)应收账款

1、应收账款分类

类别

2015年9月30日

账面余额

坏账准备

金额

比例()

金额

计提比例

)

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

57,816,611.26

100

3,078,956.75

5.33

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计

57,816,611.26

100

3,078,956.75

5.33

类别

2014年12月31日

账面余额

坏账准备

金额

比例()

金额

计提比例()

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

类别

2014年12月31日

账面余额

坏账准备

金额

比例()

金额

计提比例()

按组合计提坏账准备的应收账款

23,846,800.42

100.00

1,476,045.02

6.19

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计

23,846,800.42

100.00

1,476,045.02

6.19

类别

2013年12月31日

账面余额

坏账准备

金额

比例()

金额

计提比例

)

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

8,036,466.39

100.00

538,736.2

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